PVM deklaravimo tvarka mažoms įmonėms

Nuo 2019-07-01 keičiama PVM deklaravimo tvarka mažoms įmonėms. Jei jūsų įmonės pajamos yra <0,3 mln. EUR per metus, jūs galite pateikti prašymą deklaruoti ir mokėti PVM ne kas mėnesį, bet ketvirčiais.

VMI laukia jūsų prašymų nuo 2019-06-01.

Dėl šio pokyčio turėjo sumažėti administracinė našta mažam verslui, bet gavosi taip, kad VMI prie Finansų ministerijos išleido įsakymą, kuris šį palengvinimą sumažino ir nustatė prievolę teikti i.SAF ne ketvirčiais, bet kas mėnesį.

https://e-seimas.lrs.lt/…/TAD/0247e850fe1711e89b04a534c5aaf…

VSD įmokų už pirmus 12 individualios veiklos mėnesius mokėti nereikės

Jei jūs pirmą kartą per 10 metų užregistravote individualią veiklą ir per visą 10 metų periodą nebuvote MB ar IĮ savininku, jums reikės mokėti tik PSD įmokas nuo gautų individualios veiklos pajamų.

O VSD įmokų už pirmus 12 individualios veiklos mėnesius mokėti nereikės.

Jei yra pasinaudojama lengvata ir VSD įmokos nemokamos:
1. nėra skaičiuojamas stažas pensijai gauti dėl individualios veiklos pajamų;
2. nėra galimybės gauti ligos, motinystės/tėvystės, dekreto išmokos, kurias gali gauti individualią veiklą pagal pažymą vykdantys asmenys ir mokantys VSD įmokas.

Yra papildomų sąlygų dėl draudimo stažo ir įmokų dydžio. Kai gyventojas turi teisę į VSD mokesčio lengvatą, jis gali pats nuspręsti, kokio dydžio VSD įmokas mokėti ir dėl sumokėtų įmokų gauti daugiau socialinio draudimo paslaugų.

Individualios veiklos 12 mėnesių skaičius skaičiuojamas ne nuo faktinės veiklos pradžios, bet nuo individualios veiklos užregistravimo datos.

https://www.sodra.lt/…/dirbu-sav…/vykdau-individualia-veikla

Nedarbingumo biuleteniai

Sodra panaikino istorinę informaciją apie nedarbingumo biuletenius (ar yra prievolė mokėti darbdaviui už pirmas dvi dienas), jei jau buvo pateiktos formos NP-SD2.

Draudėjai nebeturi galimybės pasitikrinti ar nebuvo padaryta klaida skaičiuojant išmoką už dvi darbdavio dienas.

Buhalteriai turėtų kažkur kaupti duomenis apie išduotus nedarbingumus, kad vėliau galėtų atlikti skaičiavimų kontrolės darbus.

Darbdaviai apie darbuotojų nedarbingumus gauna tik per Sodros puslapį, kuriame pradėtas istorinių duomenų naikinimas.

Kai į Lietuvą komandiruojami darbuotojai iš trečių šalių

Jei į Lietuvos įmonę yra komandiruojami darbuotojai iš trečių šalių darbų atlikimui Lietuvoje, nors jie nėra Lietuvos įmonės darbuotojai, Lietuvos įmonė subsidiariai su trečios šalies darbdaviu yra atsakinga už piniginių reikalavimų vykdymą atvykusiems komandiruotiems darbuotojams, jei ta Lietuvos įmonė nesiėmė priemonių įsitikinti dėl užsieniečių darbo ir buvimo Lietuvoje teisėtumo.

Norint išvengti pareigos sumokėti darbo užmokestį komandiruotiems trečios šalies darbuotojams, Lietuvos įmonė turėtų įsitikinti dėl šių visų dokumentų buvimo fakto:
1. dokumentai, pagrindžiantys darbuotojo įdarbinimo faktą trečiojoje šalyje (darbo sutarties kopija);
2 socialinio draudimo dokumentų kopijos arba trečiosios šalies įstaigos išduota pažyma, kuri patvirtina darbuotojo draudimą socialiniu draudimu toje šalyje;
3. teisėto buvimo Lietuvos Respublikoje dokumentai (nacionalinė viza).

https://www.vdi.lt/Forms/Tema.aspx?Tema_ID=54

Pajamų deklaravimo kodai ne tik darbo užmokesčio išmokoms

2019 m. galioja GPMĮ pakeitimas, pagal kurį darbo užmokesčio pajamos apsimokestina mažiausiai dvejais GPM tarifais:

• ligos išmokai 15%;
• darbo užmokestis 20%.

Dėl šio dalyko yra sukurti nauji 2019 m. pajamų deklaravimo kodai ne tik darbo užmokesčio išmokoms, bet ir MB nario pagal vadovavimo paslaugų sutartį atliktoms bei kitų rūšių išmokoms.

Nauji pajamų kodai bus naudojami GPM313 deklaracijoje, kurios pateikimo terminas 2020-02-17.

Daugiau apie naujus GPM deklaravimo kodus, skaitykite:
https://www.vmi.lt/…/R…/29843863-9ffd-4db8-a5e8-a155d26fb4bf

Paramos gavėjo statusas

Jei pelno nesiekiantis asmuo nepateikė laiku finansinių ataskaitų, registrų centras galėjo iš jo atimti paramos gavėjo statusą.

Tokiu atveju nepanaudotas gautos paramos likutis priskiriamas apmokestinamoms pajamoms tą mokestinį laikotarpį, kurį paramos gavėjo statusas panaikinamas.

Pirmieji paramos statuso naikinimai dėl laiku nepateiktų ataskaitų buvo 2018m.

Taigi paramos statusą praradusieji turės susimokėti pelno mokestį nuo nepanaudotos paramos likučio. Būtinai pasitikrinkite ar vis dar turite paramos gavėjo statusą ir nepamirškite pateikti metinių ataskaitų Registrų centrui.

Praradus paramos gavėjo statusą, VMI neperves 2%GPM.

Ar asmuo turi paramos gavėjo statusą, pasitikrinti galima čia:
http://www.vmi.lt/cms/paramos-gaveju-duomenys1
https://www.vmi.lt/…/P…/81bfd1a7-9323-4038-9c43-a22772e893ee

Pelno mokesčio lengvatos

Nuo 2018m. yra daug naujų lengvatų dėl pelno mokesčio. Nepamirškite pasitikrinti ar jas pritaikėte:

1. 0% tarifas, 2018m. įsteigtoms įmonėms (yra apribojimų dėl darbuotojų sk., pajamų, bei akcijų perleidimo);
2. 5% tarifas mažoms įmonėms;
3. 7250 EUR neapmokestinamas pelnas pelno nesiekiantiems (paskutiniai 2018 m. metai, už 2019 m. jau šita lengvata dingsta);
4. kiti atvejai žr. nuorodą į VMI leidinį;

Šaltinis: PMĮ 5str.2d.
2018 m. pelno mokesčio deklaraciją reikia pateikti VMI iki 2019 m. birželio 15d.

https://www.vmi.lt/…/P…/81bfd1a7-9323-4038-9c43-a22772e893ee
https://www.vmi.lt/…/L…/23a3f4a1-b5b7-44d5-89ae-c8c664f0b556

Kada FR0600 deklaracijos duomenys nesutaps su gyventojo pajamų deklaracija?

Visai nesvarbu,  MB narys yra PVM mokėtojas ar ne, jo vadovavimo paslaugų pajamos gaunamos iš MB deklaruojamos pagal pinigų principą.

PVM FR0600 deklaracijos duomenys nesutaps su gyventojo pajamų deklaracija dėl šių dalykų:

1. skirtingo pajamų pripažinimo būdo ir periodo (PVM visada taikomas kaupimo, o GPM308 deklaracijoje gali būti įvairiai: pinigų arba kaupimo);

2. PVM deklaracijoje yra deklaruojamos sumos, nuo kurių yra skaičiuojamas PVM, nors tai nėra apmokestinamos GPM pajamos (pvz., ilgalaikio turto pasigaminimas, atsargų suvartojimas asmeniniams poreikiams ir pan.).

VMI inspektoriai, tikrinantys gyventojo metinę GPM308, ne visada žino apie šiuos skirtumus, todėl pasitaiko, kad klaidina gyventojus reikalaudami pateikti GPM308 tokius pačius duomenis, kurie buvo pateikti FR0600 (PVM deklaracijoje).

Rekomenduojame GPM308 ir FR0600 deklaruoti pagal teisės aktus, o jei manote, kad VMI klaidina, reikalaukite raštiško paaiškinimo.

Gyventojas pateikęs klaidingus duomenis, net jei tai būtų padaryta pagal VMI žodinį pasiūlymą, yra pats visa 100 % apimtimi atsakingas už pasekmes.

Klausimas: ar privaloma PVM registracija ir yra sumuojamos šios pajamos, kai fizinis asmuo:

1. vykdo tik individualią vertėjo veiklą pagal pažymą
ir
2. yra MB 100% savininkas, kai MB vykdo vertimo veiklą.

Atsakymas: Konkrečiu atveju nesumuojamos pajamos per abu asmenis. Vienas asmuo (MB arba fizinis asmuo) gali būti PVM mokėtojas, jei pats dėl savo veiklos peržengė 45 tūkst. EUR ribą. Dėl šio peržengimo, kitas asmuo netampa PVM mokėtoju.

Būtų sumuojamos individualios veiklos pajamos ir MB pajamos dėl 45 tūkst. EUR ribos, tik jei fizinis asmuo dar papildomai kontroliuotų pats arba su susijusiais asmenimis dar vieną juridinį asmenį.

Taigi, jei nėra papildomai dviejų juridinių asmenų, dėl PVM kontrolės pajamos nekonsoliduojamos.

------------------

LBAA nariai 2019 m. birželio 19 d. susitinka su Finansų ministerijos atstovais, diskutuoti dėl BAĮ bei susijusių teisės aktų pakeitimų, atsižvelgiant į laikmečio visų procesų skaitmenizavimą, temomis:
1. LR buhalterinės apskaitos įstatymo keitimas dėl buhalterio profesionalo;
2. Inventorizacijos tvarkos tobulinimas pagal laikmečio reikalavimus;
3. Kasos operacijų taisyklių tobulinimas pagal laikmečio reikalavimus.

Po susitikimo būtinai pasidalinsime diskusijų rezultatais.

www.lbaa.lt inf.